Ulga rehabilitacyjna, ulga na dziecko i 1,5% — PIT

• Dziecko ma orzeczenie o niepełnosprawności (do 16 lat) albo orzeczenie o stopniu niepełnosprawności.
• Dochód dziecka w 2026 nie przekroczył 23 741,88 zł. Do limitu nie wliczasz m.in. alimentów na dziecko, zasiłku pielęgnacyjnego i świadczenia uzupełniającego (pełna lista na stronie podatki.gov.pl).
• Odliczasz tylko to, co zapłaciłeś sam — bez części, którą pokrył PFRON (Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych), NFZ, fundacja z subkonta albo inny podmiot.
• Ulga na dziecko: przy dziecku z niepełnosprawnością nie ma limitu dochodu rodziców. Po 18 latach przysługuje dalej, jeśli dziecko pobiera zasiłek pielęgnacyjny albo rentę socjalną. Rodzice dzielą ulgę między siebie dowolnie (np. 50/50).

• Bez limitu: turnusy, prywatna rehabilitacja i zabiegi, sprzęt rehabilitacyjny i ułatwiający codzienne życie, wyroby medyczne, adaptacja mieszkania, kolonie i obozy dla dzieci, dojazdy na zabiegi (dziecko do 16 lat — także taksówką), opiekun dziecka na turnusie.
• Do 2 280 zł/rok każde: używanie własnego samochodu (bez rachunków), pieluchomajtki, podkłady i wkłady (z fakturą), pies asystujący.
• Leki: odliczasz nadwyżkę ponad 100 zł miesięcznie; lekarz specjalista musi stwierdzić, że dziecko stosuje je stale albo czasowo. Przykład z ministerstwa: marzec 90 zł, kwiecień 120 zł, maj 170 zł, czerwiec 245 zł → odliczysz 0 + 20 + 70 + 145 = 235 zł.

Komputer, telefon, tablet — co mówią urzędy skarbowe (interpretacje indywidualne KIS — Krajowej Informacji Skarbowej) - Zwykły laptop do nauki i terapii online — odmowa (14.10.2022, dorosły syn na utrzymaniu). Też odmowa przy telewizorze, laptopie, tablecie i głośniku, które „nie spełniały warunku indywidualnego przeznaczenia” (21.02.2024). - Telefon 12-letniego syna z aplikacją medyczną — zgoda, razem z bateriami i abonamentem do tego telefonu (22.05.2024). Telefonu i abonamentu mamy — już nie: odliczasz tylko wydatki dotyczące dziecka. - Laptop, smartfon, smartwatch z oprogramowaniem medycznym (np. połączonym z ciśnieniomierzem, do analizy glikemii) — zgoda jako „zindywidualizowany sprzęt techniczny” (29.09.2026 i 14.10.2026, dorośli). - Komunikator AAC (do komunikacji alternatywnej) — interpretacji nie znaleziono do weryfikacji. Przed dużym zakupem możesz sam zapytać KIS o interpretację indywidualną dla Waszej sytuacji.

• Załącznik PIT/O(31) za 2026 r. — wzór (Ministerstwo Finansów, PDF) (otwiera się w nowej karcie) — wypełniasz Ty (rozliczenie składane w 2027)
• Załącznik PIT/O(30) za 2025 r. — wzór (Ministerstwo Finansów, PDF) (otwiera się w nowej karcie) — tylko gdy korygujesz zeznanie za 2025
• Broszura do PIT/O za 2025 r. — objaśnienia (Ministerstwo Finansów, PDF) (otwiera się w nowej karcie) — do czytania, pozycje są te same w PIT/O(31)
• Twój e-PIT — opis usługi (podatki.gov.pl) (otwiera się w nowej karcie) i logowanie: e-Urząd Skarbowy (usługa online) (otwiera się w nowej karcie) — Ty, profilem zaufanym, e-dowodem albo przez bank
• Faktury i rachunki za wydatki — do PIT ich nie dołączasz, ale przechowujesz 5 lat od końca roku złożenia zeznania (za 2026 — do końca 2032). Z faktury musi wynikać, kto i za co zapłacił.
• Zaświadczenie od lekarza specjalisty o stosowaniu leków — wystawia lekarz prowadzący, na zwykłym druku (bez urzędowego wzoru); trzymasz razem z fakturami.
• Wykaz organizacji uprawnionych do 1,5% (NIW, strona) (otwiera się w nowej karcie) — sprawdzasz, czy fundacja z subkontem jest na liście
• Subkonto dziecka — Fundacja Avalon, KRS 0000270809 (strona programu) (otwiera się w nowej karcie) — zakładasz Ty, bezpłatnie

Drukuj listę

1. Wejdź do Twojego e-PIT przez e-Urząd Skarbowy. Zeznanie jest przygotowane — możesz je sprawdzić, zmienić (dodać ulgi) i wysłać.
2. Ulgę na dziecko zwykle znajdziesz już uzupełnioną — sprawdź PESEL dziecka i podział z drugim rodzicem do weryfikacji.
3. Ulgę rehabilitacyjną wpisujesz sam do weryfikacji: w PIT/O to poz. 23 (Ty) albo poz. 24 (małżonek).
4. Przy uldze na dziecko w PIT/O wypełniasz poz. 48, a jeśli wychowujesz tylko jedno dziecko z niepełnosprawnością — zaznaczasz kwadrat w poz. 49. Potem poz. 50 (małżonek — 51) i dane dziecka w części E.
5. Wyślij zeznanie i zapisz UPO (urzędowe poświadczenie odbioru).

1. Załóż dziecku subkonto w organizacji pożytku publicznego (OPP), np. w Fundacji Avalon — bezpłatnie, bez wymogu orzeczenia i bez limitu wieku. Subkonto to konto wewnętrzne fundacji, nie osobny rachunek w banku.
2. Daj rodzinie i znajomym „ulotkę”: numer KRS fundacji + cel szczegółowy (imię i nazwisko dziecka, tak jak poda fundacja).
3. Każdy wpisuje to w swoim PIT. Pieniądze trafiają do fundacji latem (maj–lipiec).
4. Fundacja nie wypłaca gotówki — składasz wniosek o dofinansowanie (pocztą albo w aplikacji online) i fundacja płaci za faktury na leczenie i rehabilitację.
5. Masz już subkonto gdzie indziej? Avalon przenosi środki z innej fundacji bez prowizji.

gdy urząd skarbowy zakwestionuje odliczenie, dostaniesz wezwanie lub wszczęcie postępowania — odpowiadasz pismem z fakturami i zaświadczeniami. W sporach o sprzęt powołaj się na interpretacje wymienione wyżej (sygnatury w źródłach).

• Wydatek opłacony z subkonta fundacji albo z dopłaty PFRON nie wchodzi do ulgi rehabilitacyjnej — tylko Twoja dopłata.
• Twój e-PIT nie wpisze sam ulgi rehabilitacyjnej — jeśli zaakceptujesz zeznanie bez zmian, ulga przepadnie (można złożyć korektę).
• Zwykły sprzęt „do wszystkiego” (laptop, telewizor) urzędy odrzucają. Liczy się indywidualne przeznaczenie dla dziecka i związek z niepełnosprawnością.
• Regulaminu subkonta i ewentualnych potrąceń na koszty fundacji nie ma na stronie programu do weryfikacji — zapytaj fundację przed założeniem.
• Stara instrukcja „Twój e-PIT krok po kroku” na podatki.gov.pl już nie działa; aktualne wzory PIT/O są na stronie Ministerstwa Finansów, nie w starej zakładce „formularze do druku”.